Перевірив Віталій Куровський — software engineer, 20 років у retail tech. Дата перевірки: 01.06.2026. · Методологія · Редакційна політика
ФОП 3 групи у 2026 році — ставки, ліміти, ЄСВ і реальне податкове навантаження
Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році
ФОП на 3 групі спрощеної системи у 2026 році сплачує три обовʼязкові платежі. Перший — єдиний податок 5% від обороту (для неплатників ПДВ) або 3% + ПДВ (для платників ПДВ); ставка вибирається при реєстрації або зміні режиму і фіксується на квартал. Другий — військовий збір 1% від обороту, нова норма, що діє з кінця 2024 року; до того ФОП не платили ВЗ зі свого обороту. Третій — Єдиний соціальний внесок 22% від мінімальної зарплати, обовʼязковий незалежно від рівня доходу.
У 2026 році мінімальна зарплата встановлена Законом про Державний бюджет на рівні 8 647 ₴. Це дає фіксований ЄСВ: 8 647 × 22% = 1 902,34 ₴ на місяць або 5 707,02 ₴ на квартал. ЄСВ не повʼязаний з фактичним оборотом — навіть нульовий дохід за квартал не звільняє від сплати ЄСВ. Винятки лише для пільгових категорій (пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, ФОП з паралельним основним місцем роботи з мін. ЄСВ).
Калькулятор приймає на вхід оборот за вибраний період (місяць/квартал/рік) і ставку єдиного податку (5% або 3%); результат розбиває податки на три складові і показує загальну суму та net-результат у руки. Можна перемикати період між місячним і квартальним розрахунком, щоб одразу бачити суми, що піде у платіжку. Поле «ліміт обороту» показує, наскільки ви наблизились до межі 10 091 049 ₴ — кольорова смужка стає червоною, коли поточний оборот перевищує 80% ліміту.
Усі обчислення локальні. Кнопка «поділитись» кодує сценарій у URL для збереження або обміну; PDF створює одно-сторінкову версію розрахунку, корисну для подачі бухгалтеру або власної звітності. Ставки і ліміти зафіксовані станом на 2026 рік і потребують щорічного оновлення після прийняття Бюджету — слідкуйте за оновленнями мінімальної зарплати, бо саме від неї залежать і ЄСВ, і річний ліміт обороту, що змінюються кожного року.
Ліміт обороту ФОП 3 групи на 2026 рік
Стаття 291.4 Податкового кодексу України встановлює річний ліміт обороту для ФОП 3 групи як 1 167 × мінімальна зарплата. У 2026 році: 1 167 × 8 647 ₴ = 10 091 049 ₴. Це поріг, до якого ви маєте право залишатись на спрощеній системі.
Що відбувається при перевищенні ліміту: сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою 15% (замість стандартних 5% або 3%) у тому ж кварталі, коли перевищення сталось. З наступного кварталу ФОП зобовʼязаний перейти на загальну систему оподаткування (подається заява до 20-го числа місяця, наступного за кварталом перевищення; ДПС може анулювати спрощений статус самостійно) — 18% ПДФО + 5% ВЗ з чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати). Повернутись на спрощену систему можна не раніше наступного календарного року після переходу і за умови, що оборот за попередні 12 місяців не перевищив ліміт.
Контролюючий орган — Державна податкова служба України (tax.gov.ua) — має право самостійно перевести вас на загальну систему при виявленні перевищення, навіть без вашої заяви. Тому регулярний моніторинг річного обороту критичний особливо у грудні, коли часто буває кінцевий пік розрахунків з контрагентами. Деталі режиму спрощеної системи — статті 291–300 ПКУ, повний текст на сайті Верховної Ради.
Формула розрахунку податків ФОП 3 групи
Сукупне навантаження ФОП 3 групи складається з трьох частин — єдиного податку з обороту, військового збору з обороту і фіксованого ЄСВ:
Податок = Дохід × ЄП + Дохід × ВЗ + ЄСВ
Де ЄП — 5% для неплатника ПДВ (або 3% для платника ПДВ), ВЗ — військовий збір 1% з обороту (з 2025 року), а ЄСВ — фіксований мінімальний внесок 22% від мінімальної зарплати, який сплачується незалежно від доходу. Для неплатника ПДВ це спрощується до:
Податок = Дохід × 6% + ЄСВ
ЄСВ — обов'язковий навіть за нульового доходу, тому за малих оборотів саме він формує більшу частину навантаження. Калькулятор рахує всі три складові окремо.
Приклади розрахунку податків для ФОП
Усі приклади — ФОП 3 групи, неплатник ПДВ (5% ЄП), без найманих працівників, без пільг по ЄСВ. Ставки і мін.ЗП на 2026 рік.
| Сценарій | Оборот | Податки за місяць | На руки |
|---|---|---|---|
| A. Стабільний середній | 50 000 ₴/місяць (600 000 ₴/рік) | ЄП 2 500 + ВЗ 500 + ЄСВ 1 902,34 = 4 902,34 ₴ | ≈ 45 097,66 ₴/міс (90,2% від обороту) |
| B. Високий стабільний | 200 000 ₴/місяць (2 400 000 ₴/рік) | ЄП 10 000 + ВЗ 2 000 + ЄСВ 1 902,34 = 13 902,34 ₴ | ≈ 186 097,66 ₴/міс (93,0% від обороту) |
| C. Сезонний | 3 міс по 300 000 + 9 міс по 50 000 = 1 350 000 ₴/рік | «Піковий» міс: 19 902,34 ₴ (15 000 + 3 000 + 1 902,34); «низький»: 4 902,34 ₴ | Річно податків ≈ 103 828 ₴; на руки ≈ 1 246 172 ₴ (92,3% від обороту) |
Сценарій A показує важливий ефект фіксованої ЄСВ для малого ФОП: при обороті 50 000 ₴ ЄСВ становить ~3,8% від обороту і збільшує ефективну ставку з 6% до ~9,8%. Сценарій B показує, як з ростом обороту вплив фіксованого ЄСВ розмивається: при 200 000 ₴ оборот ЄСВ — лише ~0,95% обороту, і ефективна ставка наближається до номінальних 7% (5% + 1% + 0,95%). Сценарій C демонструє, що ЄСВ сплачується щоквартально стабільно, незалежно від місячних коливань — фактично як фіксована «підписка» на статус ФОП.
Річний оборот у всіх трьох сценаріях нижчий за ліміт 10 091 049 ₴. Сценарій B (2,4 млн/рік) має комфортний запас — у 4 рази нижчий за ліміт. Лише оборот близько 800 000 ₴/місяць протягом року впритул наблизиться до межі, після чого варто планувати або стримування обороту, або перехід на загальну систему чи на ТОВ зі сплатою податку на прибуток 18%.
Що впливає на розмір податків підприємця
Сім чинників визначають реальне податкове навантаження ФОП:
- Оборот. Лінійно входить в ЄП (5% або 3%) і ВЗ (1%). На малих оборотах фіксований ЄСВ домінує і ефективна ставка вища; на великих — навпаки, наближається до номінальних 6%.
- Вибір ставки 5% vs 3%+ПДВ. 3% + ПДВ вигідно при значних витратах з ПДВ-постачальниками (можна враховувати вхідний кредит ПДВ). 5% без ПДВ — при низьких витратах або B2C-моделі.
- Фіксована ЄСВ. 1 902,34 ₴/міс не залежить від обороту. На малих оборотах це найбільша частина податкового навантаження; при нульовому обороті ЄСВ все одно сплачується.
- Наймані працівники. Додають обовʼязок сплачувати 22% ЄСВ з їхньої зарплати, утримувати 18% ПДФО і 5% ВЗ як податковий агент. Може вимагати найму бухгалтера.
- КВЕДи. 3 група дозволяє більшість видів діяльності (IT, маркетинг, торгівля, послуги), але деякі заборонені: фінансові послуги, виробництво/торгівля підакцизними товарами (крім пива і столових вин), валютні операції тощо. Заборонений КВЕД = автоматичний переведення на загальну систему.
- Пільги по ЄСВ. Пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, ФОП з паралельним найманим контрактом — звільнення повне або часткове. Підтверджується щороку відповідними довідками.
- Воєнний стан і реформи. ВЗ 1% для ФОП — нова норма з 2024 року; раніше ФОП не платили ВЗ зі свого обороту. Подальші зміни ставок можливі — слідкуйте за оновленнями ДПС і Мінфіну.
Для оцінки альтернатив див. калькулятор депозит vs ОВДП (як інвестувати залишковий прибуток ФОП), складний відсоток для довгострокового реінвестування, і калькулятор єОселі якщо плануєте іпотеку — статус ФОП впливає на підтвердження доходу для іпотечних програм.
Часті питання про податки ФОП 3 групи
Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році?
ФОП 3 групи у 2026 році сплачує три податки: єдиний податок 5% від обороту (для неплатників ПДВ) або 3% + ПДВ, військовий збір 1% від обороту, і ЄСВ 1 902,34 ₴ на місяць (22% від мінімальної зарплати 8 647 ₴). Сумарна ставка для типового ФОП без ПДВ — 6% від обороту плюс фіксований ЄСВ.
Який ліміт обороту для ФОП 3 групи у 2026 році?
Річний ліміт обороту ФОП 3 групи у 2026 році — 10 091 049 ₴, який обчислюється як 1167 × мінімальна зарплата (8 647 ₴). При перевищенні ліміту сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, і з наступного кварталу ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування.
Що таке військовий збір 1% для ФОП і коли його платити?
Військовий збір для ФОП 3 групи становить 1% від обороту (введений з кінця 2024 року, раніше ФОП не платили ВЗ). База — увесь задекларований дохід. Сплачується разом з єдиним податком щоквартально протягом 50 днів після закінчення кварталу. Якщо доходу за квартал не було — ВЗ не сплачується.
Чи можна ФОП не платити ЄСВ?
Так, але лише за наявності пільгових підстав: пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, або ФОП, за яких роботодавець за основним місцем роботи сплачує ЄСВ не менше мінімального розміру. У всіх інших випадках ЄСВ обов'язковий незалежно від обороту, навіть якщо у звітному кварталі ФОП не отримував доходу.
Що буде, якщо перевищити ліміт обороту?
Сума перевищення 10 091 049 ₴ оподатковується додатковою ставкою 15% єдиного податку. З наступного кварталу ФОП зобовʼязаний перейти на загальну систему оподаткування (подається заява до 20-го числа місяця, наступного за кварталом перевищення; ДПС може анулювати спрощений статус самостійно), де податок з прибутку — 18% ПДФО + 5% ВЗ. ФОП на загальній системі обліковує доходи мінус документально підтверджені витрати.
Як перейти на ФОП 3 групи?
Заяву про перехід на 3 групу подають через застосунок Дія, через електронний кабінет ДПС або особисто у податковій. Дедлайн — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Новостворені ФОП можуть стати на 3 групу одразу при державній реєстрації, подавши відповідну заяву.
Як перейти з 3 групи на загальну систему?
Перехід здійснюється або за власним рішенням (заявою до податкової не пізніше ніж за 15 днів до нового кварталу), або примусово при порушенні умов перебування на спрощеній системі: перевищення ліміту обороту, заборонені КВЕДи, незаконні розрахункові операції. На загальній системі сплачується 18% ПДФО + 5% ВЗ з чистого прибутку.
Чи можна бути ФОП на спрощеній і найманим працівником одночасно?
Так. ФОП на 3 групі може одночасно працювати найманим працівником за трудовим договором. Якщо роботодавець за основним місцем роботи сплачує за вас ЄСВ не менше мінімального розміру, ви маєте право як ФОП не сплачувати свій ЄСВ. Єдиний податок і військовий збір з обороту ФОП сплачуються в будь-якому випадку.